Việc tra cứu thuế thu nhập cá nhân thì hầu hết các kế toán doanh nghiệp, người lao động đều đã nắm được, còn đối với cách kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN thì không phải ai cũng nắm rõ. Chính vì vậy, trong bài viết này sẽ giúp các kế toán có thể nắm rõ để thực hành kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN.
Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN
ý nghĩa các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN cụ thể như sau:
Chỉ tiêu [21] là chỉ số về tổng số cá nhân có thu nhập được trả trong kỳ.
Chỉ tiêu [22] là chỉ số về tổng số cá nhân cư trú có thu nhập trong kỳ và có hợp đồng từ 03 tháng trở lên.
Chỉ tiêu [24] là chỉ số về tổng số cá nhân cư trú có thu nhập trong kỳ đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [25] là chỉ số về tổng số cá nhân KHÔNG cư trú có thu nhập trong kỳ đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [27] là chỉ số về tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho cá nhân cư trú.
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế
Chỉ tiêu [28] là chỉ số về tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho cá nhân KHÔNG cư trú.
Chỉ tiêu [30] là chỉ số về Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải nộp thuế.
Chỉ tiêu [31] là chỉ số về Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân KHÔNG cư trú thuộc diện phải nộp thuế.
Chỉ tiêu [33] là chỉ số về tổng số tiền thuế TNCN đã khấu trừ của các nhân viên cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [34] là chỉ số về tổng số tiền thuế TNCN đã khấu trừ của các nhân viên KHÔNG cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [35] là chỉ số về tổng số tiền doanh nghiệp trả thu nhập bằng hình thức mua bảo hiểm nhân thọ và các bảo hiểm khồng bắt buộc khác thành lập tại Việt Nam.
Trên đây là ý nghĩa các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN. Hiện nay, các doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức nộp trực tiếp tờ khai hoặc nộp online. Đối với hình thức nộp tờ khai thuế tncn onlien thì tờ khai thuế sẽ được nộp trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) thuế. Trên phần mềm đã quy định rất rõ ràng về vấn đề này. Người dùng chỉ cần lựa chọn kỳ kê khai theo tháng hay theo quý là được. Sau khi lập xong Tờ khai, các bạn nộp online qua cổng thông tin điện tử nhantokhai.gdt.gov.vn bằng chữ ký số của Doanh nghiệp.
Đối với cá nhân tự kê khai và nộp có thể nộp trực tiếp tờ kê khai thuế TNCN tại các cơ quan thuế nơi thường trú, tạm trú; hoặc cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập cho mình.
Về thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN thì vẫn theo quy định là thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập được chi trả từ các tổ chức cá nhân khác.
Lưu ý về việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân 2020
Theo quy định hiện hành:
Đối với các doanh nghiệp nộp Tờ khai thuế TNCN theo tháng thời hạn nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.
Đối với các DN nộp Tờ khai thuế TNCN theo quý thời hạn nộp chậm nhất và vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Cần chuẩn bị hồ sơ và thủ tục gì để hưởng trợ cấp thất nghiệp?
Sử dụng hóa đơn chưa thông báo phát hành hóa đơn có bị xử phạt không?
Căn cứ vào Luật Quản lý Thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020, thời hạn nộp Tờ khai thuế TNCN có một số điều chỉnh. Quy định tại Điểm b khoản 1 Điều 44: thời hạn nộp Tờ khai thuế đối với trường hợp kê khai và nộp thuế theo quý là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu Quý tiếp theo.
Điều đó có nghĩa là, theo quy định mới nhất, đối với hình thức kê khai và nộp thuế theo Quý, thời hạn nộp hồ sơ kê khai sẽ kéo dài thêm 1 ngày.
