Trong khi tiến hành kê khai thuế, nhất nhiều trường hợp kế toán bên bán hoặc bên mua phát hiện hóa đơn giá trị gia tăng bị sai. Khi gặp tình huống này, kế toán doanh nghiệp thường chỉ nhớ đến các quy định lập hóa đơn điều chỉnh giảm, tăng mà thiếu nhiều kỹ năng về việc xử lý cụ thể những tình huống khi kê khai thuế GTGT. Chính vì vậy, trong bài viết này sẽ hướng dẫn cụ thể việc xử lý khi kê khai thuế GTGT bị sai.
Nguyên tắc khai bổ sung được quy định như sau:
Khi chưa hết hạn nộp tờ khai
Khi chưa hết hạn nộp tờ khai thì doanh nghiệp hoàn toàn có thể thực hiện sửa, điều chỉnh sai sót trực tiếp trên chỗ sai của tờ khai đã kê khai sai. Trình tự thực hiện sẽ tiến hành như sau: Chọn kỳ sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại cho đúng => ghi => gửi lại tờ khai.
Cơ quan thuế sẽ nhận tờ khai cuối cùng là tờ khai đúng. Như vậy, doanh nghiệp sẽ không bị phạt.
Sau khi hết hạn nộp tờ khai
Đối với trường hợp sau khi hết hạn nộp tờ khai doanh nghiệp mới phát hiện ra tờ khai có sai sót thì việc xử lý sẽ chia thành các trường hợp như sau:
Trong trường hợp hóa đơn có sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ:
+ Sai tên người mua, người bán.
+ Sai ký hiệu hóa đơn, mẫu hóa đơn, số hóa đơn, ngày tháng năm phát hành hóa đơn.
+ Sai tên mặt hàng.
Thì cách điều chỉnh sẽ thực hiện như sau:
Trình tự: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại.
Lưu ý: Trong trường hợp này, các doanh nghiệp không chọn tờ khai bổ sung ,nếu chọn tờ khai bổ sung thì phần mềm không thể hiện thị các phụ lục để chúng ta sửa lại thông tin. Vì những sai sót này không thể hiện trên tờ khai, nên các bạn phải chọn tờ khai lần đầu thì mới ra phụ lục để sửa.
Sau khi đã tiến hành điều chỉnh lại tờ khai thì sẽ chuẩn bị hồ sơ như sau để gửi lên cơ quan thuế:
+ Biên bản giải trình sai sót.
+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục của kỳ đã kê khai sai ( in phần có mã vạch đã được gửi qua mạng lần trước).
+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục có thông tin đã được sửa đúng.
Nếu trong trường hợp sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế còn được khấu trừ thì:
Trường hợp này kế toán hay gặp phải, gồm có các loại sai sót như sau:
+ Khai thừa – khai thiếu hóa đơn đầu ra.
+ Khai thừa hóa đơn đầu vào hay là phải khai giảm hóa đơn đầu vào do hóa đơn đó không đủ điền kiện khấu trừ
+ Khai sai doanh số, tiền thuế, mức thuế, giá trị hàng mua.
Như vậy, tùy vào từng trường hợp sai sót trên hóa đơn có ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay không mà các doanh nghiệp sẽ có cách giải quyết cụ thể khác nhau.
Bí quyết giúp kế toán lập báo cáo tài chính chuẩn
Làm thế nào để có thể tra cứu tờ khai trên phần mềm HTKK?
Với những chia sẻ trên hy vọng đã giúp các doanh nghiệp nắm được những kỹ năng để xử lý đối với trường hợp hóa đơn giá trị gia tăng có sai sót khi kê khai thuế. Hiện tại, việc kê khai thuế đã được thực hiện qua mạng, do vậy, nếu phát hiện hóa đơn có sai sót thì việc xử lý điều chỉnh cũng vô cùng đơn giản, có thể xử lý nhanh chóng, kịp thời mà không cần phải làm thủ công như trước đây.
Bên cạnh đó, để đảm bảo tiến trình hoạt động của doanh nghiệp được tốt nhất, mỗi cá nhân, doanh nghiệp nên nâng cao ý thức cập nhật những quy định mới nhất về hóa đơn để có thể thực hiện áp dụng triệt để vào doanh nghiệp mình.
